V Simposio Concar

Los días 17 y 19 de enero de 2016, nuestro socio CPC Freddy Llanto brindó ponencias magistrales en el evento contable mas importante del año, el SIMPOSIO CONCAR, realizado en el HOTEL LOS DELFINES.

En una de sus ponencias abordó el tema NIC 12 Impuesto a la renta para el cierre contable 2016. A continuación algunas recomendaciones brindadas por el expositor que le sera de utilidad para su cierre contable:

•   Las diferencias temporarias son generadas principalmente por las estimaciones contables; las mas comunes son: deterioro de existencias, deterioro de cuentas por cobrar, mediciones de activos a valor razonable, depreciaciones distintas a las aceptadas por la administración tributaria y ciertas provisiones. Para el impuesto diferido, debe tomarlas de forma acumulada al 31 de diciembre del 2016.
•  Para la medición del impuesto a la renta diferido al 31 de diciembre de 2016, utilice la tasa del 29.5% que será la aplicable a partir del año 2017. El cambio de tasa tiene impacto en el impuesto a la renta diferido al 31 de diciembre de 2016.
• El efecto de cambio de tasa se reconoce en los resultados del ejercicio 2016. De ninguna manera se debe reconocer en los resultados acumulados, porque no se trata de un error y tampoco se trata de un cambio en políticas contables.
•          Aplique el requerimiento de la norma NIC 12 denominado “conciliación de la tasa efectiva”, es una forma de saber si el impuesto a la renta corriente y el impuesto a la renta diferido del año han sido calculados correctamente.